提高农村信用社信贷资产质量的难点和对策研究

一、引言：本文以四川农村信用社为例, 对信贷资产现状和提高质量的难点进行分析，从而提出提高农村信用社信贷资产质量的对策。

二、信贷资产质量现状

三、信贷资产质量不高的成因分析

(一)特定服务对象和支持产业，是形成信贷资产质量不高的原因之一。(二)行政干预和管理体制等原因,是造成信贷资产质量不高的原因之二。(三)社会信用环境差，是造成信贷资产质量不高的原因之三。(四)风险意识淡化，操作管理不规范，是造成信贷资产质量不高的原因之四。

四、提高信贷资产质量的对策

(一)加强教育培训，建立高素质的信贷管理队伍。(二)坚持正确的信贷投向，搞好贷款营销。(三)规范信贷管理流程，健全完善贷款运作机制。(四)建全完善信贷风险预警体系，前移防范关口。(五)加强贷后管理，提高管理效率。(六)大力清收不良贷款，提高信贷资产质量。(七)加强内部稽核监督和金融监管，有效控制化解贷款风险。(八)建立完善的合作体系，大力改善社会信用环境。

【内容摘要】信贷资产是农村信用社经营的主要资产，是农村信用社实现利润的主要途径和保证，信贷资产质量高低是农村信用社兴衰的关键，提高信贷资产质量是农村信用社需要长期面临的一大难题。本文通过对四川省农村信用社近两年信贷资产质量现状和提高信贷资产质量难点进行分析，提出了提高农村信用社信贷资产质量的相应对策。

关键词：农村信用社 信贷资产质量 对策

一、引言

2003年，国务院下发了《深化农村信用社改革试点方案》，明确提出要加快农村信用社管理体制和产权制度改革，把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织组成，为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构，充分发挥农村信用社农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持农村经济结构调整，促进城乡经济协调发展，经过近几年改革发展取得了重要进展和阶段性成果，经营风险状况有所改善，但由于农业和农村经济整体上处于弱势地位，风险大，收益极不稳定，且农村信用社历史包袱并未得到有效化解，资产质量仍然较低，整体风险状况十分突出，如何提高信贷资产质量、有效防范风险已成为农村信用社改革发展必须解决的突出问题。

二、信贷资产质量现状

深化改革以来，四川省农村信用社积极采取多种措施，努力化解、盘活不良信贷资产，不良信贷资产余额和占比均大幅下降，但由于历史原因形成的包袱过于沉重，不良信贷资产余额下降空间已非常狭小，信贷资产盘活举步维艰，现状不容乐观。截止2007年末，该省农村信用社信贷资产总额1383.1亿元。按五级分类不良贷款余额359.9亿元，不良贷款占比26%，其中：次级贷款余额146.5亿元，占不良贷款总额的40.7%；可疑贷款余额142.9元，占不良贷款总额的39.7%；损失贷款余额70.5亿元，占不良贷款总额的19.6%。2008年6月末，该省不良贷款按五级分类口径计算，余额为418.1亿元，比年初增加58.2亿元，同比增加90.3亿元；占比26.8%，比年初提高0.8个百分点，同比增加6.8个百分点。一组组数据表明，该省农村信用社信贷资产质量较差，不良资产呈逐步上升趋势，目前面临着较大经营风险，数量较为庞大的不良资产，成为制约农村信用社进一步做大做强的瓶颈,如何提高信贷资产质量，是当前乃至今后一段时期农村信用社值得研究和关注的问题。

三、信贷资产质量不高的成因分析

农村信用社成立五十多年来，由于管理体制一直不顺，产权不明晰；信用社内部管理机制不完善，人员素质参差不齐；服务对象又是农业和农民这一弱质产业和弱势群体。致使农村信用社信贷资产质量不高，严重制约着农村信用社又好又快地发展。从信贷资产质量现状成因分析，该省农村信用社信贷资产质量不高主要有以下几方面的原因：

(一)特定服务对象和支持产业，是形成信贷资产质量不高的原因之一。

一是农村信用社发放的小额农贷基本上都属信用贷款（因农户宅基地和农村自建房屋目前按规定不能作为抵押，农民发展生产和消费性贷款很难提供符合信贷政策的其他抵押物），随着农业产业化的发展，需求额度呈增大趋势，目前已占到贷款总额的70%以上，由于小额农贷的承贷主体是以农业生产收入为主要来源的农户，农户属弱势群体，农业收入是其偿债的重要资金来源。而农业收益本身所具有的不稳定性，致使信贷资金归还保障性弱化，严重影响信贷资产质量。二是农业抗风险能力差。农业是弱质产业，农业丰产丰收受自然灾害、技术、市场等因素影响较为明显，抵御风险能力很差，特别是传统农业抵御自然灾害的能力极为有限，一旦出现自然灾害，农业遭受重大损失，农户失去重要还款来源，较长时间内将无力偿还贷款，比如今年四川震灾，造成的农业生产损失必然有一部分会转化为信贷资金风险，要彻底有效化解有的甚至需要上百年。甚至部分农民缺乏对市场、信息和风险的认识，在一些种植、养殖业上盲目投资，急于脱贫致富，这些农户贷款后，产品市场一旦出现风险，就将担负较重债务，无法按期偿还信用社贷款。三是随着劳务输出产业的发展，近年来信用社每年投入大量资金，支持农民外出务工，但部分误工人员（贷款户）诚信度差，往往是多年不归甚至举家外迁，长时间与信用社失去联系杳无音讯，造成贷款形成不良。以内江市隆昌县农村信用社为例，全县外出务工农户数17.9万人, 其中：举家外迁农业户1万户，其中：举家外迁农户贷款户1498户,贷款余额1872.85万元;举家外迁农户贷款中,能确定居住地有85户、贷款余额259.8万元, 不能确定居住地有1413户、贷款余额1613.05万元,举家外迁农户贷款本息预计损失2965.51万元。

(二)行政干预和管理体制等原因,是造成信贷资产质量不高的原因之二。

一是承接农村合作基金会放款形成的不良贷款。1999年四川对农村合作基金会进行清理、整顿，将大部分农村合作基金会关闭，由地方政府负责清偿基金会债务，为维护社会稳定，农村信用社接收了大量的农村合作基金会贷款，由于借款手续不全，债权债务关系不明晰，催收困难，至今仍有大量的损失类贷款无法收回。二是政府、部门和村社集体举债形成的不良贷款。80年代中期至90年代中期，各级党委政府大搞“政绩工程”、“形象工程”，往往只注重局部和眼前利益，忽视全局和长远利益，违背客观经济规律，盲目建设，重复建厂，以产值代替政绩，以建设规模论英雄，盲目上一些政绩项目，有的政府为兑现拖欠的教师工资、“普九”达标，建设文明新村，甚至用于弥补税收缺口等，以各种手段、不同方式向信用社举债。免收农业税和乡镇改革后，镇乡基本失去了收入来源，甚至入不敷出，目前仍有大部分党政及村社集体等私贷公用贷款、“普九”贷款等无资金解决，长期形成不良贷款。三是地方产业发展项目失败形成不良贷款。由于对项目评估论证不足，企业政企不分，经营管理混乱，经受不了市场经济的冲击，大部分产业项目以失败而告终，甚至有的还未正式投产就关闭，对信用社贷款是“认账不认还”，或干脆通过改制等方式逃废债务，致使信用社发放的贷款收回无望。如绵阳市三台县农村信用社80年代后期发放的丝绸企业贷款，因缺乏项目论证，投入高，产值低，产品质量差，管理混乱，严重资不抵债，在2001年前已全部关停倒闭，损失金额近2亿元。加之若要破产又将涉及大量的工人集资款项，根本无法进入法律程序处置其资产，大量的信贷资产形成沉淀，已名存实亡。四是管理体制不顺，历史包袱沉重。农村信用社在农行代管期间,农行作为国有商业银行既当“运动员”又当“裁判员”,在某种程度上疏于对农村信用社的信贷管理,致使农村信用社信贷管理制度不健全,操作不规范,贷款把关不严,造成不少低质量贷款。加之行社脱钩,农行出于自身利益把大量不良信贷资产转嫁给农村信用社,使农村信用社背上了沉重包袱。

(三)社会信用环境差，是造成信贷资产质量不高的原因之三

社会信用环境恶化，政府管理职能弱化，使农村信用社贷款到期收回受到严重冲击，严重影响贷款质量。信用社不良贷款的大量存在既是社会信用环境恶劣的产物，又对信用环境的进一步恶化起着推波助澜作用。一是部分借款单位或个人信用观念淡薄，诚实守信的思想观念尚未完全形成而恶意逃废信用社贷款。二是失信惩诫机制不到位，对失信者缺乏刚性约束，拖欠、赖债行为得不到有效遏制。信用社通过诉讼程序清收贷款，必须先垫支诉讼费、执行费等，往往是赢了官司输了钱；有的还因行政干预，当地法院不敢受理案子，即使受理也久拖无法执行，直接助长了部分赖债户的嚣张气焰，致使信用社信贷资产形成沉淀。据统计，全省信用社共为此垫支诉讼费3000余万元。三是信息不对称。以信用社的贷后管理为例，借款人在内部信息、还款意愿等方面所占有的信息居于绝对优势，在银企双方的博弈中信息高度不对称。企业财务状况和其他基本数据对于银行来说是外部信息，对外财务报表反映的信息具有一定的局限性，报表数据存在非动态、不及时和可信度不高等问题，有关企业的大量信息则分散在工商税务、政府主管部门、金融机构等部门，这些信息也是零散的、不完整或是不准确不及时的。四是社会化信用不健全。信息方面的第二个问题是社会化信用服务体系不健全，银行信息来源单一化。与发达国家相比，我国社会化信用服务体系薄弱，服务水平不高。在欧美等发达国家，诚信制度已有100多年的历史，包括企业信用制度和个人信用制度的社会信用服务体系较为完善，信用消费已超过全社会消费总量的10％，企业经营活动的80％以信用支付，逃废银行债务的情况较少。

(四)风险意识淡化，操作管理不规范，是造成信贷资产质量不高的原因之四。

近年来，上级主管部门和县级联社虽然出台了大量的信贷管理制度办法，但在具体操作中，由于信贷管理人员专业知识缺乏、业务技能低下、法制观念淡薄、风险防范意识不强等原因，造成信贷资产质量不高。一是重大户集约，轻风险分散。农村信用社为增加资产总量，追求短期高额利润，将贷款集中垒大户，导致信用社资产风险高度集中，一旦这些大户经营不当、管理不善，贷户风险就会转嫁给农村信用社，其贷款将直接形成不良难以化解。如某县一信用社集中资金发放垒大户贷款143万元，目前已全部形成不良。二是贷款期限确定不合理，贷款期限与生产周期不匹配，致使贷款到期不能收回，造成不良贷款前清后增。通过对基层信用社贷款借据的查阅，贷款实际用途与借款期限不相匹配的占近三分之一。三是“三岗”未严格分离（三岗即：调查岗、审查岗、审批岗），贷款“三查”制度没有得到很好落实和严格执行，贷前调查不细、贷时审查不严、贷后检查不力、管理责任不清、责任追究不严，缺乏对信贷行为的约束，致使部分贷款因资料不齐，缺少法律效力，借款户逃赖债时无法起诉而形成不良；部分贷款因制度执行、落实和检查不力而形成风险。

四、提高信贷资产质量的对策

提高信贷资产质量，是农村信用社改革和发展的前提，没有好的信贷资产质量，就无法顺利推进改革，更无法促进发展，因此，如何提高农村信用社信贷资产质量，是农村信用社经营管理工作的重中之重，当务之急。

(一)加强教育培训，建立高素质的信贷管理队伍。自2003年改革以来，农村信用社信贷管理人员素质虽得到较大提高，但这与农村信用社的可持续发展、客户结构的变化、金融产品的创新以及信贷管理手段现代化要求相比，还存在较大的差距。一是加强要信贷人员教育培训。针对信贷管理人员的不同层次，制定不同的培训计划，聘请有经验的专家、学者等集中授课，提高信贷人员业务技能和政策理论水平，进一步增强贷款管理工作责任心和事业心。二是建立信贷人员从业的资格认证、淘汰制度，提高现有人员素质，加快打造贷款管理专职队伍，对不能胜任岗位工作的信贷人员，要果断及时退出信贷专业岗位。 

(二)坚持正确的信贷投向，搞好贷款营销。农村信用社要实现信贷资金的安全性、流动性和效益性，提高信贷资产质量，就必须坚持正确的信贷投向。一是坚持为“三农”服务的宗旨，站稳农村市场。农村信用社要克服“农民贷款数额小、期限短、分布广，收贷收息费时费力”的错误思想，把农户和农业经济组织作为主要服务对象，大力推行小额信用贷款和联保贷款，充分发挥农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，加大“三农”资金投放力度，扩大农户贷款面,分散风险,站稳农村市场,为“三农”提供有效的金融服务。

二是坚持立足社区，拓展城区市场。瞄准城区信贷业务制高点，以社区居民和个体工商户为重点支持对象，在提供小额贷款等常规性信贷服务的基础上，扎实做好个人信用评估、资信调查和信用控制等，建立完整的客户信息档案；把个人经商和住房、汽车按揭等消费贷款作为主打产品，大力支持实力强、信誉好的优良客户和低风险行业，最大程度寻找潜在市场、挖掘和培育城区黄金客户，逐步在城区市场站稳脚跟。

三是积极支持中小企业。根据中小企业的信贷需求特点，因地制宜地创新推出“循环贷款、额度透支贷款、法人企业财产抵押贷款、私人异地房产抵押贷款、商标权质押贷款、专利权质押贷款”等实用的信贷品种；充分发挥农村信用社机制灵活、贷款服务快捷的优势，采取“3-5家中小企业自愿联保、最高额抵押担保”等贷款方式，积极向符合国家产业政策、质量高、效益好的优质行业、朝阳产业营销信贷资金，建立一批社会信誉高、收益好、风险小的优良信贷客户群体；占领优质项目信贷市场，牢牢把握市场竞争主动权。同时要建立中小企业贷款约束、贷款违约信息通报等机制，定期通报恶意违约客户信息，并列入“黑名单”，将不诚实守信的中小企业排斥在融资范围之外，使其受到应有制裁，从而在社会营造一种“守信走遍天下、失信寸步难行”的良好氛围。

(三)规范信贷管理流程，健全完善贷款运作机制。农村信用社在信贷管理中应充分借鉴商业银行的管理经验，对现有的信贷管理流程进行规范，使其科学合理、操作性强、管理有效、责任明确，同时要进一步健全完善贷款运作机制，确保科学决策。

1、规范信贷管理流程。一是严格贷款程序,杜绝逆向操作。农村信用社应严格遵照“评级、授信、用信”的程序办理贷款（即：借款户申请—信贷员调查—信用社贷款审批小组审查审批(超权限逐级上级审查审批)—办理贷款手续），严禁违反贷款程序,搞逆向操作。二是严格贷款条件,把好贷户准入关。农村信用社应对借款人提供的贷款资料进行认真审查,以设备抵押申请贷款的严格控制,大力提倡放开有价证券质押贷款,做到随到随办;大力提倡抵押担保贷款,不断创新抵押担保方式,拓宽抵押物品范围，确保抵押物具有增值的空间和价值；对保证担保贷款,除农户联保和小额贷款外,予以适当控制,特别要严格控制大额保证担保贷款。三是严格贷前调查,摸清贷户底数。农村信用社应高度重视贷前调查，额度较大的贷款至少应由二名客户经理对借款人进行全面、细致调查，摸清贷户底数，分类指导，按不同类别投放贷款，多头贷款、有逃废银行贷款行为的坚决不予支持。四是严格贷款审批。各级农村信用社应严格执行集体审批制度，做到少数服从多数和决策人一票否决,按权限审批贷款,禁止不经集体研究和超权限审批贷款等违规行为, 确保贷款决策科学、民主、公正、合理。五是严格贷款手续。农村信用社应严格按照《担保法》、《贷款通则》、《贷款操作规程》等法规制度办理贷款手续，做到手续齐全、合法有效，避免形成无效手续,给贷款清收埋下隐患。

2、健全完善贷款运作机制。一是实行贷款放收责任约束机制。农村信用社发放贷款应严格落实第一责任人,小额贷款由客户经理为责任人,大额贷款由经办信用社和县级联社领导为责任人,并实行终身负责制，包放包收包效益。二是健全完善相互监督制衡机制。对大额贷款申报、立项、调查、审批和发放过程中，要严格坚持审贷分离、贷款“三查”等制度，坚持民主科学决策，审贷委员会实行“一人一票”，避免以个别人的意志为转移集中发放贷款，积累和潜伏信贷风险。三是实行大额贷款公开制度，增强贷款透明度。大额贷款发放前，农村信用社应在一定范围内公开贷款对象的资信状况，贷款金额、用途、期限、种类，以及贷款审查、决策等基本程序，接受群众咨询和监督，尽可能地避免决策失误形成贷款风险。

(四)建全完善信贷风险预警体系，前移防范关口。农村信用社信贷管理工作虽然不断加强，但仍然存在事后处理多，事前防范少；定性分析多，定量分析少；静态分析多，动态分析少；局部分析多，全局分析少的现象，因此必须建全完善信贷风险预警体系，制定适合本地经济实情的信贷管理政策，注重规避、控制风险。通过信贷综合系统动态监控客户所处的经营环境和内部管理情况，包括产品周期、客户主要管理人员行为、客户内部管理、客户对外关系等方面。动态监控客户与信用社和其他金融机构的交易，包括客户存款是否连续减少、票据是否拒付、是否多头借贷或骗取贷款、能否按时报送符合银行要求的财会报表、是否回避与信用社和其他金融机构的接触等，根据掌握的信息及时判断资产风险状况，调整或采取相应措施与对策，确保信贷资产安全。同时，县级联社各职能部门要在不断完善各项规章制度、明确职责、规范操作规程基础上，定期对贷款进行分析，组织人员检查整个贷款过程的合规性、借款和担保合同的完整性、贷款条件落实情况等，针对检查出的问题及时提出指导性整改方案。通过监督检查，发现问题、解决问题，不断提高规避控制风险的能力，防止新增不良资产。

(五)加强贷后管理，提高管理效率。农村信用社要高度重视贷款的贷后管理，层层落实管理责任，提高管理效率，有效防范和控制业务全过程风险，确保信贷资金安全运行，才能真正提高信贷资产质量。

1、创新管理思路，把贷后管理确立为信贷管理的核心环节。一是要把贷后管理工作确立为信贷风险控制、提高信贷资产质量、推进业务经营健康有效和可持续发展的核心环节，农村信用社不断健全和完善贷后管理相关规定，明确贷后管理内容、管理行为规范和责任划分，从多层次、多领域、多层面、多环节入手，全面规范贷后管理行为，确保工作落实到位，真正起到风险防范作用，促进资产质量明显提高。二是坚持以化解风险为指针，全面落实贷后管理要求，大大提升信贷人员风险控制能力、信贷管理水平、业务素质，增强风险管理意识，促进信贷资产质量的改善和结构优化。

2、建立、完善贷后管理制度体系，为加强贷后管理提供制度保障。一是建立主责任人负责制度，明确贷户风险监控主责任人，按照规定要求实施贷后管理。二是建立重点客户管理制度。按照贷款额度或授信额度、风险程度、管理难度确定重点管理客户，系统性客户、行业龙头客户、客户部门直接营销的客户以及联社管理客户中贷款余额在一定金额以上的大客户均是贷后管理的重点对象。三是建立贷后管理检查制度。建立联社信贷管理部门对基层信用社检查、后台对前台检查，主责任人对责任人和经办人检查的贷后检查制度，采取跟踪检查、日常检查等方式，加大检查力度，确保贷款制度执行落实到位。四是完善风险责任预警制度，及时处理化解贷款风险。五是建立信贷业务到期处理制度。六是建立信贷资产风险分类及不良贷款管理制度，做到真实分类不良贷款、准确反映贷款形态。七是建立信贷档案管理制度，为确保贷款依法收回提供保障。八是建立贷后管理移交制度。凡因工作变动，必须办理移交手续，明确界定责任。九是建立责任追究制度，加大责任追究力度，规范经营行为。

3、明确各级职责，严格落实贷后管理责任。贷后管理工作是一项系统工程，必须明确职责，层层落实部门责任，形成齐抓共管贷后工作新局面。一是明确基层信用社客户部门主要职责。主要包括：客户监管，担保人及担保物监管，风险分类及日常管理，风险预警，定期报告。二是明确县级联社客户部门主要职责。主要包括：制定重点管理客户的贷后管理方案并组织落实；组织各基层社客户部门建立定期联系协调机制，定期联系客户、收集客户公开信息，实时监测重点管理客户用信情况；会同有关部门制定重点管理客户不良信贷资产处置方案，并组织实施；定期向贷审会或主任汇报重点管理客户用信情况和风险状况。三是明确信贷部门主要职责。主要包括：通过信贷管理系统实时监测客户用信及客户部门贷后管理情况；按照规定对客户部门贷后管理情况实施现场检查；定期对本级客户部门重点管理客户及其所处行业、本级社审批的信贷业务进行风险分析，发现异常情况及时提示并督促客户部门限期处理；定期向联社主任、贷审会汇报所监测的重点客户贷后管理情况及风险状况。四是明确机关其他部门职责。风险资产经营管理部门负责按照规定管理各社的不良贷款，包括不良贷款的清收、盘活、保全、抵债资产的接受和处置，表外利息减免和呆账核销申报等；会计部门负责配合客户部门做好账户监管，本息扣划工作，严格资金流向；审计稽核部门和人事监察部门负责贷后管理工作的监督、再监督。

4、建立有效的激励机制，充分调动贷后管理工作积极性。 一是建立贷后管理“过程控制”考核体系，把客户检查过程、信息分析过程、预警预报过程、客户退出过程等纳入信贷工作整体考核范畴，针对每个管理环节、要素制定考核标准和依据，按季监控，按年评比，促使贷后管理人员经常、自觉、深入地实施贷后管理，让概念化的管理具体化。二是完善激励约束机制，把考核结果作为评价机构管理水平、管理者素质和业绩的重要标准。既要严格责任追究，对造成贷款损失的行为给予严惩，加强制度执行力；又要对贷后管理基础好、水平高的社，在信贷资金规模、财务费用、人力资源等方面给予倾斜，对工作实、能力强、业绩好的信贷人员在晋升和薪酬方面给予重点考虑，从而调动贷后管理工作积极性。

(六)大力清收不良贷款，提高信贷资产质量。不良资产的清收和盘活，实行“一把手”总负责制。层层签订责任书，落实目标计划到人，努力保全、盘活不良资产存量，有效降低信贷资产风险。一是统一思想，做好打“持久战”的准备。清收盘活不良贷款将是农村信用社当前乃至今后相当长一段时期不可回避的工作，农村信用社必须从上至下统一全员思想认识，做好打“持久战”的思想准备。二是抢抓时机，打好阶段战。如抓住春节、国庆等节假日商品交易活跃旺季，主攻个体工商户不良贷款；抓住农产品（水产品）等大量上市时机，主攻农户、种养大户等不良贷款；抓住企业改制机遇，主攻企业不良贷款。总之要根据信贷业务的侧重点和季节性，抓住一切有利时机，变淡季为旺季，打好各阶段攻坚战。三是多法并举开展清收攻坚。要综合采取落实责任包干收、发动全员奖励收、寻找支持协助收、提起诉讼依法收、给予政策卖单收、成立专班公关收、加大惩处停职收等一系列清收盘活措施，打好不良贷款攻坚战。

(七)加强内部稽核监督和金融监管，有效控制化解贷款风险。内部监督和金融监管工作好坏,直接关系农村信用社业务经营的稳健运行和贷款风险的控制、化解，是提高农村信用社信贷资产质量的保障和关键环节。

1、加强内部稽核监督。加强对信贷业务的稽核监督，有利于促进农村信用社和信贷人员正确贯彻国家信贷政策、提高贷款管理水平。农村信用社应建立有效的内部审计制度和制定严格的内审工作规范；独立运用内部审计程序，对经营活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，对信贷业务事前、事中、事后全方位审计监督，让审计人员参与重大经济事项决策，了解和掌握被审计单位或部门的业务活动，通过序时稽核、专项稽核、岗位稽核等有效方式，加大对信贷政策、信贷原则、信贷管理制度执行情况以及贷款质量等方面的稽核力度，全面提高稽核效果，有效防范和化解信贷风险。

2、加强金融监管。银监部门直接担负着监管农村信用社的重任，应进一步改进和完善对农村信用社的监督管理，变事后监管为事前监管、变对结果的监管为对过程的监管。凡是县联社大额贷款审批等业务工作的重大会议，银监部门都应派员参加，监督其依法合规操作。要加强常规监管和非现场监管，充分发挥报表体系的风险预警作用，适时运用警示提醒、处罚监督、“窗口指导”、道义劝说、诫勉谈话等监管方式，切实加强对农村信用社的监管，有效控制和逐步化解贷款过度集中隐藏的风险，促进信贷资产质量的提高。

(八)建立完善的合作体系，大力改善社会信用环境。信用环境是金融机构赖以生存的基础。大量逃废债行为的存在，严重影响农村信用社健康发展，“贷款陷阱”无处不在，既降低了贷款质量，造成农村信用社“惜贷”，致使利润下降；又使部分讲信用的客户得不到及时的资金支持，降低经济发展速度。因此，必须建立完善的合作体系，强力推进政府主导、农村信用社、人民银行等积极参与的社会信用工程建设。一是加强市场经济的诚信教育，提高经济主体诚实守信的自律性。二是农村信用社要把营造良好的社会信用秩序和融洽的社农信用关系作为弱化信贷风险的有效途径，切实加强以信用户、信用村（镇）评定为主要内容的信用工程创建工作。三是政府制定出台严格的惩罚性制度，对不守信用的企业及个人进行必要惩戒，使之为其不守信用行为付出代价。在金融系统加强内部联合制裁的同时，工商部门也应对企业信用状况进行分类监管，切实规范市场主体行为。四是人民银行加强信用信息采集数据共享等信贷征信建设，不断完善企业和个人征信体系，逐步建立健全覆盖企业和个人的信贷征信数据库，提高企业信用等级和信息透明度，使诚信成为每个企业、每个人有力的竞争手段，使失信人无所遁形，处处受约束。五是提高司法、国土、房管等部门的行政管理效率和监督水平，加大执法力度，确保农村信用社债权得到及时维护。大力打击逃废债务行为，营造良好的诚信环境，这是提高农村信用社信贷资产质量的重要途径。

总之，要提高农村信用社信贷资产质量，就必须做到九个到位：现场检查落实到位，报表、报告要详实，情况要写清楚，问题要真实揭示；信贷监控落实到位，要做到严格监控，快速反应，全程防控；限制性条款落实到位，坚持做到“三个执行不走样”（即：执行贷款方案不走样、执行贷款前提条件不走样、执行信贷监管要求不走样）；账户资金监管落实到位，要做到连续跟踪，全程监管，专款专用，确保归社；预警信息识别到位，预警信号要准确识别，风险信息要完全掌控；预警信号反馈落实到位，做到上下沟通，快速反应，情况清楚，意见明确；风险处置措施落实到位，抓好风险控制和转化，做到方案具体，目标明确，重在化解；催收贷款本息落实到位，要做到户户有人管，人人有责任；帮扶企业客户工作到位，重点帮助客户加强生产、销售、资金、财务管理，提高贷款企业的经济效益，实现“双赢”。

参考文献：

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